8、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（　）。 
  A、纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量  
  B、代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误  
  C、纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量  
  D、对于加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量  
  E、液体盐加工成固体盐销售的，仍应按液体盐的单位税额申报纳税  

9、税款征收文书包括（  ）。 
  A、纳税担保书             
  B、退税（抵税）申请确认书   
  C、内资企业减免税审批表      
  D、纳税人担保财产清单 
  E、增值税一般纳税人申请认定表 

10、以下属于税务代理工作底稿中备查类工作底稿的有（  ）。 
  A、企业工商营业执照       
  B、税务代理协议书   
  C、企业合同章程          
  D、代理发票领购及审查纪录 
  E、计税资料汇总文书 

三、简答题
1、某商店（增值税一般纳税人）受某服装厂委托代销服装，6月，将服装厂送来的200件服装销售了160件，零售价每件100元，每件收取20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额，商店会计处理为：借：银行存款                     16000 贷：应付账款                     12800 其他业务收入                 3200 借：其他业务支出                 160 贷：应交税金——应交增值税       160 请分析其问题并进行正确的计算。 

2、资料：注册税务师在实施检查时发现某股份合作工业企业下列三项行为涉税情况：（1）企业用账面净值20万的专利对外投资，评估值100万元，取得被投资方100万元的股份，该专利过户签订转让书据，发生的过户费用由被投资方负担；（2）收到A单位赠送材料一批，A单位提供的税控增值税发票注明，价款10000元，增值税1700元；企业自行负担运费100元；（3）为投资人家属购买商品房一幢，付款15万元。要求分析：（1）对外投资涉及到的税金和对所得的影响。（2）转让专利涉及到的税金和对所得的影响。（3）受赠材料涉及到的税金和对所得的影响。（4）投资人家属购买商品房涉及到的税金和对所得的影响。 

3、甲公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：（1）领取土地使用证、房屋产权证、银行开户许可证、法人代码证各一件；（2）启用总帐、现金帐、银行存款帐、应收应付款帐、资本帐、固定资产帐、成本帐、费用帐等共11本；（3）接受现金捐赠10000元；（4）受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区；（5）与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物；（6）租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元；（7）向银行签订流动资金借款合同，最高限额30万元，当月实际履行20万元；（8）与C企业签订加工合同，合同注明由C企业提供主要材料120000元，甲公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元（均不含增值税）；要求：计算甲公司应纳印花税并填写印花税纳税申报表。 



四、综合分析题一
1、资料：某税务师事务所接受委托审核某化妆品厂纳税情况，看到如下账务处理：（1）从小规模纳税人处购买包装物，取得税务机关代开的非税控增值税发票，项目填写齐备，合计价款6000元，增值税360元借：包装物—盒                     1000            —瓶                     5000  应交税金—应交增值税（进项）   360 贷：银行存款                       6360 （2）购买5000元中秋月饼，取得食品商场开具的普通商业销售发票，背后由本单位经手人注明用于发给职工和赠送客户。  借：管理费用—办公费               5000   贷：银行存款                       5000 （3）为甲企业加工而购材料A，合同注明此加工为受托加工。增值税发票注明材料成本20万，增值税3.4万元。  借：原材料－A                      200000 应交税金—应交增值税（进项）   34000     贷：银行存款                       234000 （4）以购买的A材料为甲企业加工完成特殊化妆品，甲提货时向甲收取加工费价税合计35100元。借：银行存款                       35100     贷：其他业务收入                   30000         应交税金—应交增值税（销项）   5100 （5）结转甲企业货物材料收入和成本借：银行存款                       234000     贷：其他业务收入                   200000         应交税金—增值税销项           34000 借：其他业务支出                   200000     贷：原材料－A                      200000 （6）代收甲企业消费税30000×30％借：银行存款                       9000     贷：应交税金—应交消费税           9000 （7）销售给某商厦化妆品借：银行存款                       37440 贷：主营业务收入                   30000 包装物—瓶                     2000 应交税金—应交增值税（销项）   5440 （8）计算销售化妆品消费税30000×30％＝9000 借：主营业务税金及附加             9000     贷：应交税金—应交消费税           9000 （9）仓库被盗，丢失产成品一批，账面成本3000元。借：待处理财产损溢                 3000 贷：库存商品                       3000 （10）领导决定保管员赔偿全部损失借：其他应收款                     3000 贷：待处理财产损益                 3000 要求：分析有无现实或潜在的违章违法情况。