（十六）筹资与投资循环审计 


1.筹资与投资循环的特性 


（1）凭证与会计记录 


①筹资活动的凭证和会计记录 


②投资活动的凭证和会计记录 


（2）筹资与投资循环所涉及的主要业务活动 


①筹资所涉及的主要业务活动 


②投资所涉及的主要业务活动 


2.控制测试和交易的实质性程序 


（1）概述 


（2）投资活动的内部控制和控制测试 


①筹资活动的内部控制和控制测试 


②投资活动的内部控制和控制测试 


3. 借款相关项目审计 


（1）短期借款审计 


①短期借款的审计目标 


②短期借款的实质性程序 


（2）长期借款审计 


①长期借款的审计目标 


②长期借款的实质性程序 


（3）应付债券的审计 


①应付债券的审计目标 


②应付债券的实质性程序 


（4）财务费用的审计 


①财务费用的审计目标 


②财务费用的实质性程序 


4.所有者权益相关账户审计 


（1）实收资本（股本）审计 


①实收资本（股本）的审计目标 


②实收资本（股本）的实质性程序 


（2）资本公积的审计 


①资本公积的审计目标 


②资本公积的实质性程序 


（3）盈余公积的审计 


①盈余公积的审计目标 


②盈余公积的实质性程序 


（4）未分配利润的审计 


①未分配利润的审计目标 


②未分配利润的实质性程序 


（5）应付股利审计 


①应付股利的审计目标 


②应付股利的实质性程序 


5.投资相关项目审计 


（1）交易性金融资产审计 


①交易性金融资产的审计目标 


②交易性金融资产的实质性程序 


（2）可供出售金融资产审计 


①可供出售金融资产的审计目标 


②可供出售金融资产的实质性程序 


（3）持有至到期投资审计 


①持有至到期投资的审计目标 


②持有至到期投资的实质性程序 


（4）长期股权投资审计 


①长期股权投资的审计目标 


②长期股权投资的实质性程序 


（5）投资性房地产审计 


①投资性房地产的审计目标 


②投资性房地产的实质性程序 


（6）应收利息审计 


①应收利息的审计目标 


②应收利息的实质性程序 


（7）投资收益审计 


①投资收益的审计目标 


②投资收益的实质性程序 


（8）应收股利审计 


①应收股利的审计目标 


②应收股利的实质性程序 


（9）交易性金融负债审计 


①交易性金融负债的审计目标 


②交易性金融负债的实质性程序 


6.其他相关项目审计 


（1）其他应收款审计 


①其他应收款的审计目标 


②其他应收款的实质性程序 


（2）其他应付款审计 


①其他应付款的审计目标 


②其他应付款的实质性程序 


（3）长期应付款的审计 


①长期应付款的审计目标 


②长期应付款的实质性程序 


（4）预计负债审计 


①预计负债的审计目标 


②预计负债的实质性程序 


（5）所得税费用审计 


①所得税费用的审计目标 


②所得税费用的实质性程序 


（6）递延所得税资产审计 


①递延所得税资产的审计目标 


②递延所得税资产的实质性程序 


（7）递延所得税负债审计 


①递延所得税负债的审计目标 


②递延所得税负债的实质性程序 


（8）资产减值准备审计 


①资产减值准备的审计目标 


②资产减值准备的实质性程序 


（9）公允价值变动收益审计 


①公允价值变动收益的审计目标 


②公允价值变动收益的实质性程序 


（10）营业外收入审计 


①营业外收入的审计目标 


②营业外收入的实质性程序 


（11）营业外支出审计 


①营业外支出的审计目标 


②营业外支出的实质性程序