四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务：
(1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。
(2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。
(3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。
(4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。(5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。
(6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5
贷：原材料 4
库存商品 2.5
经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80％。
(7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。
(8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均已通过认证，上期无留抵税款。根据上述资料计算：
(1)外购原材料可抵扣的进项税额；
(2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额；
(3)销售产品产生的销项税额；
(4)以旧换新销售方式产生的销项税额；
(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额；
(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额
(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额；
(8)该企业2006年10月份应纳增值税。
2.资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策，2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2006年1月，外购辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30％，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17％)
(4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10％用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为80万元，辅料为20万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入1000万元，同月本企业无境内销售业务。要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算企业2006年1月份的应纳(应退)的增值税；
(2)计算企业2006年2月份的应纳(应退)的增值税；
(3)计算企业2006年3月份的应纳(应退)的增值税。
3.某酒店2006年10月营业收入情况如下：
(1)经营客房取得房费收入36000元。
(2)经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。
(3)出租会议室取得租金收入6800元。
(4)经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。
(5)转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。
(6)从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算，企业按50000元开具营业税发票。
(7)处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。 该酒店上述收入均分别核算。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)经营客房取得房费收入应纳营业税；
(2)经营餐厅取得收入应纳营业税；
(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税；
(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；
(5)转让土地使用权收入应纳营业税；
(6)与企业抵账行为应纳营业税；
(7)收取垃圾处置费应纳营业税。
4.某生产性外商投资企业（独资），1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下：单位：万元年份1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年盈亏50-30100-2012070150200180该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征.要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税；
(2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税；
(3)计算2005年应纳企业所得税；
(4)计算2006年应纳企业所得税。
