第八章 现金的核算
一、单项选择题
1．根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（ ）
A 1000元以下 B 1000元 C 2000元以下 D 2000元
2．定额备用金管理与核算上的特点是（ ）
A 根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给现金
B使用后持有关原始凭证报销，余款交回
C使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给现金，补足备用金定额
D 一般用于临时性差旅费报销业务
3．采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（ ）帐户核算
A 现金 B 管理费用 C其他应收款 D 其他应付款
4．在清查过程中发现的现金短缺，应贷记（ ）
Ａ“待处理财产损益” Ｂ “现金” Ｃ “其他应收款” Ｄ“管理费用”
５．在清查过程中发现的现金溢余，应贷记（ ）
Ａ“营业外支出” Ｂ “营业外收入” Ｃ “其他应收款” Ｄ“管理费用”
二、多项选择题
１．根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（ ）
Ａ债权、债务类帐目的登记 Ｂ现金管理业务
Ｃ现金收付业务 Ｄ会计档案保管
２．根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办得是（ ）
Ａ 现金收付业务 Ｂ收入、费用类帐目的登记
Ｃ债权、债务类帐目的登记 Ｄ各项业务的稽核
３．采购员报销差旅费涉及的帐户有（ ）
A其他应收款 B现金 C其他应付款 D 管理费用
4．备用金的管理方式有（ ）
A 定额管理 B 专人管理 C 预算管理 D 非定额管理
5．按照现金保管制度的要求，出纳人员应该（ ）
A 超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
B 限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
C 单位的库存现金不准以个人名义存入银行
D 库存的纸币和铸币实行分类保管
三、判断题
1．对实行定额备用金制度的企业，在帐务处理上需要设置“其他应收款---备用金”
帐户进行核算，也可单独设置“备用金”帐户核算。
2．企事业单位在需要现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位
的现金收入直接支付。
3．出纳人员不得负责收入、费用、债权、债务等帐目的的登记工作，也可以兼管会计档案保管。
4．对现金进行日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现
长短款的重要措施。
5．出现现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款—应收现金短缺款”。
四、简答题
1．现金的使用范围主要有那些？
2．现金内容控制制度的基本内容有那些？
五、业务核算题
1．签发现金支票，向银行提取现金1000元。
2．采购员张伟出差，预借差旅费2000元。
3．出售旧报纸，收到现金100元。
4．报销员工市内交通费40元。
5．签发现金支票，向银行提取现金8000元，以备发放工资奖金。
6．发放职工工资奖金8000元。
7．支付厂部购买办公用品费用300元。
8．采购员张伟出差回来，报销差旅费1500元，剩余款项退回财务部门。
