4、 发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天；　供电企业采取直接收取电费结算方式对企业单位供电，为开具发票的当天；　供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人供电，为开具电费缴纳凭证的当天；　发、供电企业之间互供电力，为开具抄表确认单据的当天。

　　5、 外贸企业从小规模纳税人处购进货物，由于不能取得增值税专用发票，所以购进货物出口免税不退税，但指定的12类货物免税并退税。

　　6、 出口退税率目前分为17%、13%、11%、8%、6%、5%六档。

　　7、 纳税人销售软件产品并随同销售以并收取的软件安装费、维护费,培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费,培训费等不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（新增）

　　8、 a寄售商店代销寄售物品 b典当业销售死当物品c经有权机关批准的免税商店零售免税货物，以上三项，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，一律使用4%征收率计算增值税。银行销售金银的业务应按黄金经营单位的征免税规则衡量征税与免税。

　　9、 生产企业出口外购产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。

　　A、与本企业生产的产品名称、性能相同

　　　B、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

　　　C、出口给本企业资产产品的外商

　　10、 2006年教材新增加的内容。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

　　11、 固定业户到外县市销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向机构所在地申报纳税；否则应向销售地税务机关申报纳税。

　　12、 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票是指：

　　A、购货方与销售方存在真实的交易

　　B、销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票

　　C、专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符

　　D、没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的

　　13、 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。

　　14、 对这类未达标的一般纳税人，不取消一般纳税人资格是有条件的，条件是未曾出现下列情形：⑴虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；⑵连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由；⑶不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。

　　15、 增值税对出口货物的零税率指整体税负为零，不仅免征出口环节货物的增值税，还要退还出口前货物所含的增值税进项税。

　　16、 06年新增内容：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

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